📋چک‌لیست کنترل اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده
برای اطمینان از صحت اطلاعات و کاهش ریسک مغایرت‌های مالیاتی، پیش از ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، موارد زیر را بررسی کنید.
۱. کنترل خریدها
☐ آیا صورت‌حساب‌های خرید داخل کارپوشه مؤدیان استخراج و در حساب‌ها ثبت شده‌اند؟
☐ آیا صورت‌حساب‌های خرید خارج از سامانه مؤدیان شناسایی و ثبت شده‌اند؟
☐ آیا از ثبت تکراری صورت‌حساب‌های خرید جلوگیری شده است؟
☐ آیا صورت‌حساب‌های ابطالی، اصلاحی و برگشت از خرید کنترل شده‌اند؟
☐ آیا اعتبار مالیاتی خریدها از نظر صحت اسناد و شرایط قانونی بررسی شده است؟
☐ آیا خریدهای مربوط به فعالیت‌های معاف از اعتبار مالیاتی تفکیک شده‌اند؟
۲. کنترل فروش‌ها
☐ آیا صورت‌حساب‌های فروش داخل کارپوشه مؤدیان استخراج و با حساب‌ها تطبیق داده شده‌اند؟
☐ آیا فروش‌های خارج از سامانه مؤدیان شناسایی و در اظهارنامه لحاظ شده‌اند؟
☐ آیا از ثبت تکراری فروش‌های داخل و خارج از سامانه جلوگیری شده است؟
☐ آیا صورت‌حساب‌های ابطالی، اصلاحی، تخفیفات و برگشت از فروش کنترل شده‌اند؟
☐ آیا مجموع فروش اظهارنامه با دفاتر و حساب‌های درآمدی تطبیق دارد؟
۳. کنترل نرخ‌های مالیاتی
☐ آیا نرخ ارزش افزوده هر کالا یا خدمت با نرخ قانونی دوره تطبیق داده شده است؟
☐ آیا در صورت وجود کالاهای چندنرخی، فروش هر گروه به‌درستی تفکیک شده است؟
☐ آیا فروش کالاها و خدمات معاف از فروش مشمول تفکیک شده است؟
☐ آیا مالیات و عوارض فروش برای هر گروه مجدداً محاسبه شده است؟
☐ آیا در صورت تغییر نرخ کالاها، نرخ فروش و مالیات محاسبه‌شده کنترل شده است؟
۴. کنترل واردات و صادرات
☐ آیا واردات دوره با اظهارنامه‌ها و پروانه‌های گمرکی تطبیق داده شده است؟
☐ آیا مالیات و عوارض پرداختی واردات از نظر اعتبار مالیاتی قابل پذیرش بررسی شده است؟
☐ آیا از ثبت مجدد مالیات واردات در اعتبار خریدهای داخلی جلوگیری شده است؟
☐ آیا صادرات دوره با اسناد گمرکی و دفاتر حسابداری تطبیق داده شده است؟
☐ آیا شرایط قانونی برخورداری از نرخ صفر صادرات و استرداد اعتبار مالیاتی بررسی شده است؟
۵. کنترل نهایی اظهارنامه
☐ آیا اعتبار انتقالی از دوره قبل با اظهارنامه قبلی تطبیق داده شده است؟
☐ آیا اطلاعات سامانه مؤدیان با دفاتر و اسناد بررسی و مغایرت‌ها تعیین تکلیف شده‌اند؟
☐ آیا مالیات و عوارض قابل پرداخت یا استرداد مجدداً محاسبه شده است؟
☐ آیا اطلاعات اظهارنامه نهایی با اسناد حسابداری تطبیق داده شده است؟
☐ آیا پس از کنترل نهایی، اظهارنامه تسلیم و رسید آن دریافت شده است؟
☐ آیا پرداخت بدهی در مهلت مقرر یا ثبت وضعیت پرداخت کنترل شده است؟
نکته مهم: پیش از نهایی‌کردن اظهارنامه، مغایرت‌های احتمالی بین کارپوشه سامانه مؤدیان، دفاتر حسابداری و اسناد خرید و فروش را بررسی و مستندات لازم را نگهداری کنید.
بهین سیستم | همراه حسابداران در مسیر دقت و انضباط مالی
☎️ 021-753723000
🌐 www.behinehsazan.ir
@behinsystem | نرم‌افزار ERP و اختصاصی